Diputados aprobaron la reforma a la Ley del ISR con 322 votos a favor: refuerza el combate a factureras, limita deducciones a grandes empresas y amplía ingresos exentos para productores.
La Cámara de Diputados avanza en la aprobación de los dictámenes que integran el Paquete Económico para el Ejercicio Fiscal 2027, enviado por la presidenta Claudia Sheinbaum. Este 14 de octubre de 2026, con 322 votos a favor y 115 en contra, el pleno aprobó en lo particular la reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), una iniciativa que busca reforzar el combate a las factureras, establecer límites a las deducciones de las grandes empresas y ampliar los ingresos exentos para productores del campo y la pesca.
La votación se realizó después de una sesión que comenzó el martes 13 de octubre y se prolongó durante varias horas hasta este miércoles. El dictamen fue avalado sin cambios y enviado al Senado de la República, donde continuará su proceso legislativo.
La reforma plantea modificaciones que impactan de manera distinta a empresas, pequeños contribuyentes y productores de alimentos. Uno de sus objetivos es fortalecer la vigilancia sobre las deducciones fiscales y las pérdidas que reportan determinadas personas morales, además de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias para quienes tienen ingresos más modestos.
Entre los principales cambios aprobados destaca un mecanismo para supervisar las deducciones autorizadas y las pérdidas fiscales de empresas que superen determinados niveles de ingresos y cumplan las condiciones previstas en la ley. También se establece una fórmula que puede reducir el monto de las deducciones permitidas a ciertas compañías, se incrementa el monto máximo de ingresos exentos para actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, y se amplía el límite anual de ingresos para tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico). Además, la ley incorpora estímulos relacionados con el Plan México y distintos polos de desarrollo, con beneficios previstos hasta 2030.
Las llamadas factureras son empresas que emiten comprobantes fiscales por operaciones inexistentes o que no ocurrieron realmente. Estos documentos pueden utilizarse para simular gastos y justificar deducciones que reducen de forma artificial el impuesto que paga una persona o una empresa. Con las nuevas reglas para controlar las deducciones autorizadas y las pérdidas fiscales, el Gobierno busca fortalecer la revisión de la información que presentan las personas morales. Sin embargo, el alcance de estos mecanismos no significa que todas las empresas sujetas a revisión sean factureras ni que una deducción sea irregular por sí misma.
La reforma también deroga el capítulo del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades, al considerar que ya se cumplió la finalidad del beneficio que permitía diferir el pago de determinados impuestos. De esta manera, el cambio modifica herramientas de control fiscal y elimina disposiciones cuyo propósito original se considera agotado. La aplicación concreta de las nuevas reglas dependerá de los supuestos y condiciones que establece el decreto.
Por otra parte, los grandes contribuyentes enfrentarán nuevos límites para deducir gastos el próximo año. La medida aplica a personas morales con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos que registren utilidad fiscal en el ejercicio. Los artículos 78-A y 78-B fijan la fórmula de cálculo, con factores de 0.9667 y 0.9900 que reducen el monto deducible cuando se cumplen las condiciones previstas.
Durante la sesión, legisladores de oposición cuestionaron el alcance de este límite. El diputado priista Jericó Abramo Masso advirtió que reducir el porcentaje deducible desincentiva la inversión en maquinaria, la ampliación de instalaciones y la generación de empleos. Por su parte, la diputada panista Julia Licet Jiménez Angulo señaló que restringir aún más a las empresas de mayores ingresos afecta su competitividad y limita los recursos para contratar personal o mejorar salarios. Los legisladores añadieron que algunas restricciones también podrían afectar a empresas que cumplen con sus obligaciones y destinan recursos a crecer o modernizarse.
En el caso de los productores, las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras verán incrementado su monto de ingresos exentos de 900 mil a un millón de pesos, con el objetivo de fortalecer la soberanía alimentaria. El beneficio no opera de forma automática, ya que los productores deberán cumplir los requisitos fiscales correspondientes para acceder al nuevo umbral. Asimismo, el límite anual para tributar en el Resico sube de 3.5 millones a 5 millones de pesos, y se ajusta la tabla de pagos mensuales para extender hasta ese monto el rango con tasa de 2.50%.
El dictamen incorpora, además, estímulos fiscales ligados al Plan México, a los polos de Desarrollo del Istmo de Tehuantepec, a la economía circular y a los polos industriales de Yucatán, con vigencia hasta 2030. Con ello, la reforma al ISR combina medidas de mayor control recaudatorio con beneficios para el campo, los pequeños contribuyentes y la inversión, mientras el Senado define los siguientes pasos.
